Водный налог

Кому не нужно платить налог на скважину?

Не нужно уплачивать налог следующим лицам, которые используют воду:

1. Из скважины, не требующей оформления лицензии (глубина до 20 м, а расход меньше 100 м3/сутки);
2. В борьбе против пожаров, других стихийных бедствий;
3. Для обеспечения водой животных и птиц;
4. В орошении сельскохозяйственных угодий;
5. В целях безопасности страны, включая оборону.

Остальные скважины облагаются налогом. За неуплату полагается штраф и начисляется неустойка. Проблема в том, что невозможно самостоятельно определить, подпадает скважина под налог или нет.

Предварительно потребуется получить и оформить:

• технический паспорт;
• проектную документацию;
• разрешения, включая лицензию.

Эти документы придется получить в следующих государственных органах:

• Росприроднадзоре;
• Федеральном агентстве водных ресурсов;
• Территориальном органе Минприроды РФ.

Если скважину признают артезианской, на нее придется устанавливать счетчик, вести учет расхода и уплачивать налог на скважину на дачном участке. В другом случае пользование скважиной не ограничивается, в бюджет ничего не уплачивается.

Во сколько обойдется пользование скважиной?

В соответствии со ставками, которые устанавливаются в НК РФ, налог на скважину для воды на даче для населения за 1 000 м3 составляет:

• в 2020 – 162 р.;
• в 2021 – 186 р.;
• в 2022 – 214 р.;
• в 2023 – 246 р.;
• в 2024 – 283 р.;

И так далее. То есть, ставка будет постоянно повышаться.  При этом пользователь не должен превышать установленные квартальные и годовые нормы. В противном случае ставка повышается в 5 раз. Например, в 2020 году она составит 810 р. за 1 000 м3.

Плата вносится по месту расположения скважины. При этом декларация в территориальный орган ФНС подается один раз в квартал до 20-х чисел месяца, который идет после отчетного периода.

Налог на воду из скважины для физических лиц с 2020 года.

ДЕЛО В ЛИЦЕНЗИИ

Подмосковные дачники могут спать спокойно: как такового налога на скважины никто не вводил. Если источники воды на участке соответствуют требованиям законодательства, контролирующие органы ни к чему не придерутся. Другой вопрос, что с 1 января 2020 года глубокие скважины, которые находятся в общем пользовании членов садовых и дачных товариществ, необходимо лицензировать. Эта норма вступила в силу еще в 2017 году, однако гражданам дали время подготовиться к нововведению.

– Госпошлины на оформление данной лицензии нет, – подчеркнули в Союзе дачников Подмосковья. – Документ выдается на 25 лет.

После его получения на скважинах ставят счетчики, и тогда взимается налог за пользование природными недрами.

– Платеж рассчитывается в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения СНТ, – пояснил юрист, член Общественной палаты Московской области Алексей Стрелков. – Тем, кто владеет обычными колодцами, не стоит беспокоиться: эта вода налогами не облагается.

Согласно правилам, глубина частного колодца не должна превышать 30–40 м. Есть и другие ограничения: воду можно использовать только для бытовых целей и не более 100 кубометров в сутки. Кроме того, не должно быть пересечений с системами централизованного водоснабжения.

– Если условия не выполняются, контролирующие органы вправе потребовать оформить лицензию или вынести решение о заглушке скважины за счет ее владельца, – уточнил Алексей Стрелков.

Порядок представления декларации

Порядок предоставления декларации об уплате налога за использование скважины определен законодательством Российской Федерации.

Прежде всего нужно ознакомиться с пакетом документов, который требуется для обращения в Федеральную налоговую службу. Как правило, это журнал контроля уровня воды, налоговая декларация, лицензия на бурение и эксплуатацию источника, заключение о санитарных зонах, паспорт на скважину.

Далее готовится сама налоговая декларация, которая состоит из титульного листа и нескольких разделов, где зафиксирована следующая информация:

• сумма налога, которая рассчитывается, исходя из места расположения скважины и объемов потребляемой воды;
• расчет сумы водного налога и налоговой базы.

Данная налоговая декларация является налоговым органом на соответствующем бланке, который действует в налоговом периоде. Благодаря правильно составленной и верно поданной декларации происходит перерасчет налоговых обязательств

При перерасчете во внимание не берутся налоговые проверки, которые были проведены исполнительными законодательными службами за определенный период времени

Предъявляют документ не в электронном формате, а на бумажном носителе. Заполняется информация от руки перьевой или шариковой ручкой черного или синего цвета. Также допускается возможность распечатки на принтере или заполнение формы при помощи печатной машинки.

Если при заполнении была допущена ошибка, требуется перечеркнуть неверные данные и вписать верные. После этого в обязательном порядке должны быть проставлены подписи сотрудников, которые проверяли налоговую декларацию, документ заверяют штампом или печатью организации. Запрещено исправлять ошибки при помощи корректора и прочих аналогов.

Собственникам индивидуальных предприятий, которые специализируются на поставке воды населению, за каждую 1000 кубов должны заплатить от 300 до 600 рублей (информация актуальная на март 2019 года). Если домовладелец боится столкнуться с такими сложностями, на этапе проектирования скважины лучше обратиться в строительные компании, специализирующиеся на таких работах. В перечень их услуг входит оформление всей документации.

Два года в запасе

Решение о том, как строго относиться к товариществам, скорее всего, зависит от позиции администрации на местах. При этом пока никаких сообщений о серьезных претензиях к дачникам не поступало — в том числе и в Союз садоводов.

Ключевую роль сыграл режим самоизоляции, действующий с начала весны в большинстве регионов страны, уверены все, опрошенные «Известиями» эксперты — государственные органы, ответственные за оформление штрафов, в это время штрафы не выписывали в принципе. В то же время из-за эпидемии большинство товариществ и сами отказались от проведения собраний, необходимых для того, чтобы узаконить те или иные решения.

— К чести региональных властей, не могу сказать, что все сразу пошли по СНТ собирать эти деньги. Но мы не знаем, возможно, это просто последствия того, что в стране действовал режим самоизоляции — сейчас его постепенно начнут снимать, и что будет, пока не ясно, — отмечает Юрий Шалыгалов.

Дойти до дна

Фото: Pixabay

В Подмосковье 18 июня уже рассказали, что, несмотря на все ограничения, количество желающих оформить лицензию на скважину за прошедший год увеличилось в два раза, а в ближайшее время региональное Министерство экологии обещает подготовить упрощенный порядок оформления документа, который, по мнению чиновников, «позволит товариществам не тратить дополнительные средства».

Прежде чем принимать какие-либо решения или начинать всерьез беспокоиться о решении вопросов с собственностью, в том числе со скважинами, необходимо дождаться полного снятия всех ограничений, указывает Светлана Добровольская.

Но даже после этого все нововведения, касающиеся деятельности загородных товариществ, вероятнее всего, будут действовать в режиме переходного периода, так что жестких мер в отношении нарушителей ждать не стоит, уверена она.

— Закон 2019 года достаточно сырой, люди, которые его разрабатывали, это понимают — невозможно заранее предусмотреть, как такое количество изменений будет работать на практике. Поэтому период 2020 года и даже отчасти 2021-го у нас во многом переходный, — отметила собеседница издания.

Процесс легализации скважин будет небыстрым, оформлять и проверять их будут постепенно, а на то, чтобы выработать правоприменительную практику, достаточную для того, чтобы выявить возможные проблемы, по подсчетам Марии Свиридовой, потребуется около двух лет. По истечении которых процедура оформления, возможно, станет уже рутинной, не исключает собеседница издания.

В каких случаях налог не действует

В соответствии с перечисленными выше нормативными актами, в частности, статьёй 333.9 Налогового кодекса, не придётся платить за скважину, если:

• из неё питается система пожаротушения;
• объект имеет государственное или региональное значение;
• глубина бурения не превышает допустимую (для каждой местности устанавливается в соответствии с геологическими изысканиями);
• неартезианская вода используется в некоммерческих целях, например — для поливки сада и огорода.

Последние два пункта особенно важны. Фактически они освобождают от взыскания налога владельцев колодцев — эти сооружения неглубоки и к скважинам конструктивно не относятся.

Налог на водопотребление

Устанавливаемый налог на артезианскую скважину для частных лицу вариабелен, его уровень зависит от территориального расположения водозабора. Например, в районе озера Байкал налогооблагаемая база будет на порядок выше, чем для участков, обустроенных в Южных районах или на Северо-западе РФ.

Справка. Налог на использование артезианской скважины должен уплачиваться до 20 числа каждого месяца. Его стоимость составляет 81 руб./1 000 м3.

По мнению экспертов, в ближайшем будущем ожидаются изменения, затрагивающие уровень налогообложения по использованию ценных вод. Предполагается, что уплата налоговой базы будет производиться по методу расчета коммунальных услуг. То есть, согласно показателям установленных датчиков. На основании данных приборов и будет рассчитываться итоговая сумма налога к уплате. Если такие изменения войдут в силу, то стоимость 1 м3 забираемой воды снизится до предела в 30-50 копеек.

Плата за архив

Дополнительная отсрочка была предусмотрена для того, чтобы садовые и огородные товарищества смогли привести в соответствие всю необходимую документацию, однако решить эту проблему полностью не удалось, подчеркнул в разговоре с «Известиями» председатель московского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз садоводов России» Юрий Шалыгалов.

— Понятно, для чего вводят это правило: нужно понимать, кто и как пользуется водными ресурсами, потому что сейчас скважину может пробурить вообще любой. В этом смысле какой-то порядок действительно необходим, но тут возникает вопрос со старыми скважинами, — отмечает собеседник издания, — потому что на многие из них не оформлялись документы или документы были утеряны, какие-то скважины, учитывая плотность застройки, сейчас, получается, нарушают предписанные санитарные нормы.

Саму пошлину за оформление лицензии — около 7 тыс. рублей, — он называет для таких организаций вполне посильной. Однако стоимость оформления всех необходимых документов для узаконивания уже существующих скважин с учетом проведения всех исследований на месте, по подсчетам собеседника издания, может достигать 400–500 тыс. рублей.

В результате многие могут просто тампонировать или забросить скважину, а кто-то предпочтет объединить усилия с соседями, «поделив» на несколько человек скважину, пробуренную на одном из участков — такие варианты тоже попадают в категорию частных, оформление лицензии тут не потребуется.

Дойти до дна

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

— В советское время, в общем-то, документы тоже оформлялись, так что по многим скважинам их можно было бы найти и бесплатно получить в архиве, то есть проблема была бы решена. Но тут встает другая проблема, потому что местные чиновники, пытаясь заработать, создают специальные конторы, которые эти документы СНТ передают за деньги, — считает Юрий Шалыгалов.

Чтобы защитить от крупных штрафов некоммерческие товарищества, колонки в которых были установлены задолго до принятия новых требований, по его словам, в Союзе садоводов предлагают или вывести из-под действия закона скважины, пробуренные ранее, или предусмотреть механизм, аналогичный дачной амнистии.

Напомним, в рамках дачной амнистии собственники дачных и летних домов, загородных участков могли оформить права собственности по упрощенной схеме — даже в случае, если когда-то земля выделялась с нарушениями существующих требований. Это в том числе позволяло «вывести из тени» собственность, оформлявшуюся в начале 1990-х. С учетом нескольких продлений, амнистия действовала в стране 13 лет, с 2006 по 2019 год. В 2019 году ее действие было вновь продлено — до марта 2021 года. К весне 2019-го, заявили в Госдуме, были оформлены права на 13 млн объектов.

Всего к 2019 году, когда новый закон вступил в силу, в России, по разным данным, насчитывалось от 45 млн до 60 млн дачников (хотя само это понятие уже упразднено). По данным сельскохозяйственной переписи, состоявшейся в 2016 году, — она проводится раз в 10 лет, — в стране к этому моменту насчитывалось 75,9 тыс. некоммерческих объединений, почти 90% из которых составляли садоводческие объединения.

Кому нужна лицензия на право пользования недрами

Закон устанавливает возможность предоставления недр, в том числе подземных вод, в пользование при условии оформления специального государственного разрешения — лицензии. Она дает право в течение определенного срока пользоваться участком недр в определенных границах. Это возможно только на платной основе.

Эксперты рассказали, сколько стоит подвести воду на дачу

Лицензию на право пользования недрами могут получить юридические лица, в том числе садовые и огородные некоммерческие товарищества, а также индивидуальные предприниматели. Физическим лицам такая лицензия не выдается.

По закону лицензия требуется, если объем извлекаемых подземных вод превышает 100 кубических метров в сутки, если добыча воды ведется в коммерческих целях, а также если источник водозабора располагается ниже водоносного горизонта, который служит источником централизованного водоснабжения. Таким образом, централизованные скважины (в том числе артезианские), принадлежащие СНТ или ОНТ, предназначенные для питьевого или технологического водоснабжения земельных участков, входящих в состав товариществ, подлежат лицензированию и облагаются налогом.

Лицензия на право добычи подземных вод выдается на 25 лет. Для лицензирования скважины в товариществе потребуется копия устава товарищества, схемы расположения участка и водозаборных скважин, результаты химического анализа воды, а также паспорт скважины. На лицензированную водозаборную станцию устанавливается счетчик: налог взимается за каждую тысячу кубометров воды. При этом размер налоговой ставки зависит от экономического района расположения скважины и водного бассейна. Глубина залегания извлекаемых подземных вод в данном случае значения не имеет: величина налога на артезианскую воду и воду, получаемую из верхнего слоя почвы, будет одинаковой.

Регламентирующие законы

В 1992 году в нашей стране был принят Закон №2395-I «О недрах», указывающий перечень водных источников, где распространяется налог на скважины. Помимо этого, существует Постановление ВС РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» от 1994 года, где обозначен порядок лицензирования при использовании скважин. В этих нормативных документах дано четкое определение категорий скважин, которые подпадают под налогообложение.

Суммы возможных штрафов выглядят следующим образом:

• Физическое лицо — 3-5 тыс. рублей;
• Юридическое лицо — 88-100 тыс. рублей;
• Руководитель предприятия — 30-50 тыс. рублей.

В любом случае, нарушение Закона является наказуемым. Лучшим вариантом будет оформить свою артезианскую скважину согласно действующего законодательства, и платить умеренный налог. Такое решение является экономически выгодным и убережет вас от лишних судебных разбирательств. Помимо этого, в отношении правонарушителя может быть принято решение, обязывающее его ликвидировать самопроизвольный источник водоснабжения. В таком случае, он может остаться без воды.

Мнение населения о налогах на скважины

Вменение населению сборов за использование подземных источников воды с 1 января 2020 года было анонсировано многими интернет-источниками. По сути это не совсем достоверная информация, т.к. речь идет не обо всех привычных гражданам способах извлечения воды из-под земли, а только о глубинных скважинах.

Только многие дачники возмущены тем, что именно им придется оплачивать стоимость лицензии, обязательной для садовых товариществ со следующего года. Особенно это задевает владельцев участков, имеющих собственный источник воды, хотя им в общий счет включат оплату за лицензию на скважину.

Может быть позже законодательно появится какая-то поправка для дачников и из категории владельцев собственных скважин, подлежащих лицензированию.

Внимание! Пока для частных лиц нет соответствующего закона, позволяющего официально получать лицензию на бурение артезианской скважины. При этом уже планируется внедрение нового налога на такие глубинные источники водоснабжения и штрафов за отсутствие лицензий на прочие методы разработки подземных недр

В ближайшее время гражданам стоит быть внимательными при проверках своих колодцев или скважин. Эксперты предполагают, что в первые месяцы после принятия закона вероятен всплеск коррупции.

Физическим лицам стоит знать о том, что это не они обязаны доказывать объем потребляемой из колодца воды, а власти, хотя паспорт или технические документы на скважину/колодец все же желательно иметь, т.к. некоторые представители власти захотят выписать «штраф».

В такой ситуации стоит помнить свои права, не позволяя запугать себя и вынудить к оплате выдуманных штрафов.

Налог на подземную воду в России с 2020 года не станет неожиданностью для населения. Люди были давно информированы о вероятном введении такого вида государственных сборов. Речь идет не о том, что все физические лица станут платить налоги государству. Такую обязанность вменят лишь гражданам, имеющим скважины определенной глубины.

Вышли новые правила о пользовании подземными водами. Владельцы частных домов и дачники забеспокоились. Ведь так называемый закон о скважинах в частном доме, который вступил в силу в 2019 году повлечет за собой новые налоги, ужесточит требования.

Статья 19.2 Закона “О недрах” с последней редакцией от 2019 года

Вырезка из закона “О недрах”

Как видно из статьи 19.2 обычному дачнику или садоводу волноваться не стоит. Никто не заставит Вас получать лицензию на скважину, которую вы используете для собственных нужд. Несмотря на это уже сейчас появляются сообщения о попытках мошенничества и принуждения получения липовых “лицензий”. Будьте внимательны, не попадитесь на уловки мошенников! Полностью текст Закона “О недрах” можно прочитать на сайте КонсультантПлюс.

С одной стороны, недра принадлежат государству. Питьевая вода по сути – полезное ископаемое, наряду с нефтью, газом, каменным углем. Ее месторождения и места добычи подлежат государственному учету и контролю. Каждая скважина внесена в госреестр, ей присвоено регистрационное свидетельство.

С другой стороны, почему человек, обустроивший участок, за который он уже заплатил налог, вложил собственные средства на строительство частного колодца на даче, пользуется им изредка и исключительно в личных целях, должен платить еще?

Контроль за водопользованием объективно необходим потому, то имеет тесную взаимную связь с экологическим благополучием жизни и эпидемиологической обстановкой.

Действия по узакониванию артезианской скважины

Земельный участок под бурение выбирают с учетом требований нормативных документов. Механизм функционирования разрешительной системы при недропользовании прописан в постановлении Верховного Совета России №3314-1 от июля 1992 «О порядке лицензирования». Если территория обжитая, то построенную на ней скважину необходимо зарегистрировать, если того требуют положения закона.

Основные требования к участку

Узаконить источник подземной воды гражданам на своем участке не получится, если территория не удовлетворяет условиям его расположения. Прежде чем приступить к сбору документов, проверяют пригодность участка под строительство питьевого водозабора.

Требования к освоенности земли:

• окрестности месторасположения выработки свободны от потенциально опасных объектов по разливам вредных веществ (АЗС, нефтехранилищ, промпредприятий) на 300 м;
• двухсотметровая зона не содержит канализационных сооружений, могильников, свалок, иных объектов биологической опасности;
• окружность 30 м не затронута деятельностью человека: постройки и посадки растений отсутствуют;
• грунт участка не использовался для прокладки инженерных коммуникаций, на его поверхности не хранили химических удобрений и не вносили их в почву;
• территория огорожена забором.

Убедившись в соответствии условий намеченного к бурению участка нормативным требованиям, приступают к согласованиям планов. Если скважина действующая, она узаконивается.

Требования к участку.

Дальнейшие действия

Лицензии на забор воды из артезианских горизонтов выдают региональные департаменты по недропользованию после рассмотрения представляемых заявителем документов. Бумаги удостоверяют согласование с заинтересованными организациями места расположения скважин, права обратившегося лица на земельный участок, его способность безопасно и без ущерба природе эксплуатировать водозабор.

Претендент на лицензию пишет заявление в департамент и прилагает нужные документы:

• согласованный с отделом водных ресурсов Облкомвода баланс водопотребления и отведения жидкости;
• заключение от центра Госмониторинга недр на составление проекта бурения;
• свидетельство Роспотребнадзора о годности участка водозабора для формирования зоны санитарной охраны (ЗСО);
• кадастровый план участка и обзорную карту местности, выписку ЕГРН или договор аренды земли, подтверждающие право на территорию;
• учредительные и иные документы для компании, ИНН и паспорт — для физических лиц, живущих в частном доме.

На новую артезианскую скважину выдается 2 лицензии: сначала на разведочные работы, затем на добычу подземных вод. Один из разделов разрешения — соглашение с недропользователем, где устанавливаются обязательства по уплате налогов и сборов, а также необходимость осуществления мониторинга водного ресурса.

Процесс регистрации готовой скважины

Регистрация готовой скважины.

Завершение бурения не является основанием для эксплуатации скважины.До этого момента необходимо организовать санитарную зону, без чего регистрация водозабора как объекта недвижимости невозможна.

СНиП 2.1.4.1110-02 предусматривает проведение следующих работ:

• планировка территории с целью обеспечения водостока с ее поверхности;
• ограждение участка для предотвращения неразрешенного доступа к выработке;
• благоустройство зоны прокладкой асфальтовых дорожек по высаженной траве.

Представитель Роспотребнадзора проверяет соответствие ЗСО нормативным требованиям, отбирает пробы воды для анализов и выдачи заключения о допустимости использования влаги как питьевой. На выработку составляется паспорт с указанием всех параметров объекта.

Построенная скважина принимается комиссионно с оформлением акта и протокола, на основании которого водозабору присваивают кадастровый номер и добавляют в Госреестр Федеральной службы регистрации.

Налог на скважину в 2020 году: кого касается

Приблизительно год назад, законопроект, который регулирует уплату налога за скважину, вызвал у людей массу обсуждений. Но при более детальном его изучении стало ясно, что нововведение не относится к скважинам, которые расположены на дачном участке.

Новый законопроект относился лишь к садовым товариществам, скважины которых были организованы на общей территории, которой пользовались все жители. Именно в этом случае государство решило усилить контроль, и установить новые правила. Скважина должна иметь лицензию, а также регулярно должен производиться учет воды, и каждый использованный кубометр должен оплачиваться по тарифу. Такими были новые правила.

Для того, чтобы получить документ, необходимо привести скважину в приличный вид. Если же новые условия не будут выполнены, могут быть применены штрафные санкции, вплоть до уплаты одного миллиона рублей.